11 – Immaterielle Vermögenswerte

Die Geschäfts- oder Firmenwerte der BASF sind 37 zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zugeordnet, die auf Basis der Geschäftseinheiten oder einer übergeordneten Ebene definiert wurden. Der im Jahr 2009 im Rahmen der Ciba-Akquisition zugegangene Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von 571 Millionen € wurde zahlungsmittelgenerierenden Einheiten in den Unternehmensbereichen Performance Chemicals, Dispersion & Pigments, Care Chemicals und Paper Chemicals zugeordnet.

Die jährlichen Werthaltigkeitsprüfungen erfolgten im vierten Quartal auf Basis der zahlungsmittelgenerienden Einheiten. Der erzielbare Betrag wurde dabei unter Verwendung des Nutzungswertes bestimmt. Dabei wurden von der Unternehmensführung genehmigte Planungen für die nächsten fünf Jahre verwendet. Die Zahlungsströme nach dem Planungszeitraum basieren auf dem letzten detailliert geplanten Geschäftsjahr, welches mit Hilfe einer langfristigen Wachstumsrate fortgeschrieben wird. Die Planungen beruhen auf gesammelten Erfahrungen, den aktuellen Geschäftsergebnissen und der bestmöglichen Schätzung der Unternehmensführung zur zukünftigen Entwicklung einzelner Einflussfaktoren wie Rohstoffpreise, Gewinnmargen und andere. Marktannahmen, wie zum Beispiel Konjunkturverlauf und Marktwachstum, werden unter Berücksichtigung externer makroökonomischer und industriespezifischer Quellen mit einbezogen.

Der für die Werthaltigkeitsprüfungen erforderliche gewichtete Kapitalkostensatz nach Steuern wird unter Verwendung des „Capital Asset Pricing Model“ bestimmt. Dessen Komponenten sind ein entsprechender risikofreier Zins, die Marktrisikoprämie sowie ein Zuschlag für das Kreditrisiko (Spread). Die Ermittlung berücksichtigt ebenfalls die Schwankungen der BASF-Aktie im Vergleich zum Kapitalmarkt (Beta) und die Kapitalstruktur der BASF-Gruppe sowie den durchschnittlichen Steuersatz jeder zahlungsmittelgenerierenden Einheit.

Als Ergebnis der Werthaltigkeitsprüfungen des Geschäftsjahres 2009 wurden insgesamt Wertminderungen der Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von 220 Millionen € identifiziert.

Veränderungen auf dem Markt für Elektronikchemikalien, verursacht durch die Wirtschaftskrise, sowie der technologische Wandel führten zu einer Senkung der zukünftigen Wachstumsprognosen. Dadurch kam es zu einer Wertminderung des Geschäfts- oder Firmenwertes im Unternehmensbereich Inorganics im Segment Chemicals in Höhe von 103 Millionen €.

Des Weiteren wurde eine Wertminderung des Geschäfts- oder Firmenwertes in Höhe von 73 Millionen € im Unternehmensbereich Care Chemicals im Segment Performance Products vorgenommen. Die zukünftigen Zahlungsflusserwartungen haben sich auf Grund der geringeren Nachfrage für hochpreisige Kosmetik verschlechtert. Dieser Rückgang ist auf ein verändertes Konsumentenverhalten zurückzuführen und hat sich durch die Wirtschaftskrise verstärkt.

Die Restrukturierung der Aktivitäten der BASF Fuel Cell, die unter anderem die Verlagerung der Brennstoffzellenaktivitäten von Frankfurt nach Somerset/New Jersey vorsieht, führte zu einem Wertminderungsbedarf des Geschäfts- oder Firmenwertes in Höhe von 22 Millionen €. Die Aktivitäten sind dem Unternehmensbereich Inorganics im Segment Chemicals zugeordnet.

Weitere Wertminderungen des Geschäfts- oder Firmenwertes in einer Gesamthöhe von 22 Millionen € wurden für zahlungsmittelgenerierende Einheiten in den Unternehmensbereichen Polyurethanes im Segment Plastics, Performance Chemicals im Segment Performance Products und Coatings im Segment Functional Solutions vorgenommen. Alle Wertminderungen des Geschäfts- oder Firmenwertes werden in den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

Der wesentliche Teil des Geschäfts- oder Firmenwertes in Höhe von insgesamt 5.069 Millionen € (2008: 4.748 Millionen €) ist den folgenden zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zuzuordnen. Der Geschäfts- oder Firmenwert des Unternehmensbereichs Crop Protection im Segment Agricultural Solutions beläuft sich auf 1.366 Millionen € (2008: 1.383 Millionen €). Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von 1.253 Millionen € (2008: 1.246 Millionen €) und von 627 Millionen € (2008: 620 Millionen €) betreffen die Unternehmensbereiche Catalysts und Construction Chemicals im Segment Functional Solutions. Geschäfts- oder Firmenwerte in Höhe von 389 Millionen € (2008: 381 Millionen €) sind dem Segment Oil & Gas zuzuordnen.

Die Werthaltigkeitsprüfungen wurden unter der Annahme gewichteter Kapitalkostensätze von 7,15 % bis 7,64 % (2008: 6,72 % bis 7,59 %) und langfristiger Wachstumsraten von 0,0 % bis 2,0 % (2008: 0,0 % bis 3,0 %) durchgeführt. Bei der Bestimmung der Nutzungswerte der zahlungsmittelgenerierenden Einheiten geht BASF davon aus, dass Veränderungen der wesentlichen Annahmen, die als möglich einzustufen sind, nicht dazu führen würden, dass die Buchwerte der Einheiten deren erzielbare Beträge erheblich übersteigen.

Der Geschäfts- oder Firmenwert des Unternehmensbereichs Catalysts im Segment Functional Solutions, der im Rahmen der Akquisition der Engelhard im Geschäftsjahr 2006 entstand, ist davon auszunehmen. Das Ergebnis des Unternehmensbereiches steht in Verbindung mit den Marktentwicklungen des Automobil- und Chemiesektors. Der gewichtete Kapitalkostensatz, der für die Werthaltigkeitsprüfung der zahlungsmittelgenerierenden Einheit Catalysts genutzt wurde, beträgt 7,50 % (2008: 7,48 %). Catalysts hat derzeit einen Nutzungswert, der den Buchwert um etwa 300 Millionen € übersteigt. Der erzielbare Ertrag würde bei einem Anstieg des gewichteten Kapitalkostensatzes um 0,43 %-Punkte dem Buchwert der Einheit entsprechen.
Weitere Informationen zum Unternehmensbereich Catalysts im Konzernlagebericht

Im Rahmen der Akquisition der Ciba und der damit verbundenen vorläufigen Kaufpreisallokation gingen im Jahr 2009 Produktionstechnologien, Marken, Kundenbeziehungen sowie weitere immaterielle Werte in Höhe von 1.095 Millionen € und Geschäfts- oder Firmenwert in Höhe von 571 Millionen € zu.

Im Jahr 2009 wurden Wertminderungen in Höhe von 500 Millionen € vorgenommen. Diese sind als Abschreibungen in der Entwicklung des immateriellen Vermögens ausgewiesen. Ein wesentlicher Anteil der Wertminderungen in Höhe von 220 Millionen € betraf Wertminderungen der Geschäfts- oder Firmenwerte. Des Weiteren wurde eine Wertminderung für das SAP-System der Ciba in Höhe von 176 Millionen € vorgenommen. Die Schließung der Fuel Cell Aktivitäten in Frankfurt führte zu Wertminderungen des Know-hows, der Technologien sowie der Markenrechte in Höhe von insgesamt 47 Millionen €.

Wertminderungen werden unter den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

Konzessionen für die Öl- und Gasförderung mit einem Nettobuchwert in Höhe von 453 Millionen € im Jahr 2009 und 362 Millionen € im Jahr 2008 berechtigen zur Förderung von Öl und Gas an bestimmten Standorten. Diese Rechte bedingen in geringem Umfang auch Verpflichtungen zur Lieferung eines Teils der Fördermenge an lokale Unternehmen. Nach Ende der Laufzeit einer Konzession werden die Rechte zurückgegeben.

Die Abgänge der Geschäfts- oder Firmenwerte beziehen sich auf die Wertminderungen des Jahres 2009. Die in den Umbuchungen ausgewiesenen Beträge resultierten überwiegend aus der Anpassung der vorläufigen Kaufpreisallokationen der Akquisitionen der Revus sowie der Sorex des Geschäftsjahres 2008. In den Sonstigen Rechten und Werten sind unter Umbuchungen die Marktwertanpassungen von Emissionsrechten zum Bilanzstichtag enthalten.

Wesentliche Zuschreibungen wurden im Jahr 2009 nicht vorgenommen.

Im Rahmen der Akquisition der Revus und der damit verbundenen vorläufigen Kaufpreisallokation gingen im Jahr 2008 Explorationslizenzen für die norwegische und britische Nordsee in Höhe von 303 Millionen € als immaterielle Vermögenswerte zu.

Im Jahr 2008 wurden Wertminderungen in Höhe von 37 Millionen € vorgenommen. Die Abgänge der Geschäfts- oder Firmenwerte betrafen im Jahr 2008 unter anderem Wertminderungen in Höhe von 9 Millionen €, die im Rahmen der Restrukturierung bei Styrenics vorgenommen wurden. Wertminderungen werden unter den Sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

Die in den Umbuchungen ausgewiesenen Beträge resultieren überwiegend aus Umgliederungen von zur Veräußerung gehaltenen Vermögenswerten in immaterielle Vermögenswerte.

Wesentliche Zuschreibungen wurden im Jahr 2008 nicht vorgenommen.